Od 4 listopada 2025 r. przedsiębiorcy zyskują ochronę przed narastaniem kosztów odsetek, gdy kontrola podatkowa lub celno-skarbową przeciąga się ponad 6 miesięcy. Sprawdzamy, kiedy odsetki za zwłokę przy kontroli podatkowej przestają biec, jakie są wyjątki i jak przygotować firmę, by w pełni skorzystać z nowych zasad. Dodatkowo, warto zrozumieć znaczenie odsetek za zwłokę.

Co się zmienia w odsetkach za zwłokę przy kontroli podatkowej

Warto omówić, jak odsetki za zwłokę przy kontroli podatkowej wpływają na sytuację podatników oraz jakie zmiany w przepisach są wprowadzane.

Jeżeli kontrola podatkowa albo kontrola celno-skarbową nie zakończy się w ciągu 6 miesięcy od dnia wszczęcia, od dnia następnego po upływie tego terminu do dnia zakończenia kontroli odsetki za zwłokę od zaległości podatkowej nie są naliczane. Zmiana uderza w problem przewlekłości i ogranicza ryzyko, że to podatnik finansuje długie procedury po stronie organu.

„Nowe przepisy premiują sprawność postępowania i przestają obciążać firmy kosztami zwłoki, na którą nie mają wpływu.”

Warunki skorzystania i najważniejsze wyłączenia

Ulga w odsetkach obejmuje wyłącznie okres po przekroczeniu 6 miesięcy i tylko wtedy, gdy zwłoka nie wynika z działań lub zaniechań podatnika (np. brak dokumentów mimo wezwania, uniemożliwienie czynności). Gdy kontrola była formalnie zawieszona (np. czekano na informację z innego organu) – zegar nie biegnie, więc limit 6 miesięcy odpowiednio się przesuwa.

Brak winy podatnika — jeśli opóźnienie powstało wskutek działań/zaniedbań podatnika lub pełnomocnika, ulga nie działa.
Zawieszenie biegu kontroli — zawieszenie nie liczy się do 6 miesięcy.
Zakres ulgi — dotyczy tylko odsetek; sama zaległość pozostaje do rozliczenia.

W praktyce warto prowadzić porządną oś czasu kontroli i dokumentować przekazywanie materiałów — to ułatwia wykazanie, że zwłoka leżała po stronie organu.

Jak liczyć sześć miesięcy i od kiedy biegnie ulga

Termin liczymy od dnia wszczęcia kontroli (doręczenie upoważnienia/rozpoczęcie czynności). Po upływie 6 miesięcy, od dnia następnego do dnia zakończenia kontroli, odsetki za zwłokę przy kontroli podatkowej nie są naliczane. Jeśli kontrola kończy się protokołem i postępowaniem podatkowym, ulga obejmuje wyłącznie fazę kontroli, a nie dalsze czynności.

Odsetki za zwłokę przy kontroli podatkowej — limit 6 miesięcy, kiedy odsetki nie biegną, wyjątki i checklista dla firm — Odsetki za zwłokę przy kontroli podatkowej: po 6 miesiącach kontroli odsetki nie biegną. Sprawdź wyjątki i checklistę działań dla firmy

Gdy w trakcie toczyły się postępowania w innych sprawach lub bieg był zawieszony — należy wyłączyć te okresy z rachuby.

Wpływ na cash flow i spory z fiskusem

Ograniczenie biegu odsetek po 6 miesiącach zmniejsza presję kosztową, szczególnie przy wieloletnich sporach o rozliczenia VAT czy cen transferowych. Dla firm to realny bufor w planowaniu rezerw i rozmów z bankami. Jednocześnie trzeba pamiętać, że organ może dążyć do formalnego zawieszenia kontroli lub wykazania „winy” podatnika — dlatego tak ważne jest utrzymanie dyscypliny dokumentacyjnej.

Checklista dla firm (3 kroki)

Ustal datę startu i monitoruj kamienie milowe — prowadź chronologię z dowodami doręczeń, wezwań, przekazań plików.
Red flagi „winy podatnika” — odpowiadaj w terminie, potwierdzaj odbiór, składaj wnioski o doprecyzowanie żądań.
Kontroluj zawieszenia — notuj podstawę, zakres i czas; koryguj wyliczenie 6 miesięcy o okresy zawieszenia.

Powiązania z innymi zasadami (in dubio, proporcjonalność)

Nowa ochrona działa obok zasady in dubio pro tributario oraz zasad proporcjonalności i szybkości postępowania. W sporach warto łączyć argumenty: przewlekłość, brak możliwości przypisania zwłoki firmie oraz wątpliwości nieusuwalne co do faktów.

Odsetki przy kontroli > 6 miesięcy (Ordynacja)

Ustawa zmieniająca Ordynację – dodanie art. 54 §1 pkt 7c (Dz.U. 2025 poz. 1414, PDF). Dziennik Ustaw PDF
„In dubio pro podatniku” – zmiana art. 122 (Dz.U. 2025 poz. 1417, PDF). Dziennik Ustaw PDF
Druk sejmowy z uzasadnieniem (art. 54 §1 pkt 7c i zasada niewliczania zawieszeń). Orka Sejm PDF

Źródła autorytatywne do artykułu BiznesCiti o odsetkach przy przewlekłej kontroli. Linki otwierają się w nowej karcie.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Kiedy przestają naliczać się odsetki przy długiej kontroli?

Od 4.11.2025 – po przekroczeniu 6 miesięcy od wszczęcia kontroli do dnia jej zakończenia, o ile opóźnienie nie wynika z działań podatnika.

Czy zawieszenie kontroli liczy się do 6 miesięcy?

Nie. Okresy formalnego zawieszenia nie wliczają się do limitu 6 miesięcy.

Co, jeśli opóźnienie wynikało z mojej winy?

Wtedy odsetki nadal biegną. Trzeba wykazać, że zwłoka nie była po stronie podatnika.

Czy FAQ musi być widoczne w treści strony?

Tak. FAQ powinno być widoczne dla użytkownika – nie ukrywaj go w zakładkach, iframe ani kodzie.

Zobacz także

Źródło autorytatywne (zewnętrzne): Dziennik Ustaw – nowelizacja Ordynacji.

#podatki, #Ordynacja, #KAS, #kontrola, #przedsiębiorcy, #finanse, #prawo, #ZUS, #KSeF, #JPK

Zespół Analityczny BiznesCiti.com

Materiał opracowany i zweryfikowany w oparciu o oficjalne komunikaty KNF, raporty giełdowe ESPI, dane GUS/NBP oraz depesze agencyjne ISBnews. Masz komentarz ekspercki lub komunikat ze spółki?

Kontakt z redakcją →

Odsetki za zwłokę przy kontroli podatkowej: co zmienia limit 6 miesięcy?

Spis treści

Co się zmienia w odsetkach za zwłokę przy kontroli podatkowej

Warunki skorzystania i najważniejsze wyłączenia