Prawo 2 min lektury executive

Spadkobiercy zapłacą mniej

Spadkobiercy zapłacą mniej
EXECUTIVE BRIEF Kluczowe wnioski dla zarządu • Raport rynkowy
  • Główny wymiar analityczny: W zeszłym tygodniu zapadł precedensowy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego dotyczący zasad sukcesji podatkowej spadkobierców jednostek uczestnictwa. NSA podtrzymał wydany wcześniej wyrok WSA,...
  • Wymiar strategiczny: Weryfikacja modeli biznesowych, ekspozycji ryzyka oraz zgodności z otoczeniem prawno-podatkowym.
  • Rekomendacja dla kadry zarządzającej: Materiał sektorowy (Prawo). Szacowany czas zapoznania: 2 min lektury executive.

www.sxc.hu

W zeszłym tygodniu zapadł precedensowy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego dotyczący zasad sukcesji podatkowej spadkobierców jednostek uczestnictwa.

NSA podtrzymał wydany wcześniej wyrok WSA, zgodnie z którym spadkobierca ma prawo do zaliczania do kosztów uzyskania przychodu wydatków na nabycie jednostek uczestnictwa poniesionych przez spadkodawcę. Izba Zarządzających Funduszami i Aktywami była uczestnikiem tego szczęśliwie zakończonego postępowania, które toczyło się ze skargi jednego z TFI członka Izby.

Towarzystwa funduszy inwestycyjnych już od pewnego czasu zmagały się z problemem podatkowej nierówności dziedziczenia środków ulokowanych w funduszach inwestycyjnych wobec dziedziczenia np. środków na lokatach bankowych lub gotówki. Według obecnej praktyki inwestor, który odziedziczy jednostki uczestnictwa, przy ich zbywaniu musi zapłacić podatek dochodowy od zysków kapitałowych (podatek Belki 19%) od całej odziedziczonej kwoty a nie tylko od wypracowanego zysku. Co więcej, podatek jest pobierany również w sytuacji kiedy fundusz przyniósł straty.

- Wyrok jaki zapadł jest bardzo ważny dla środowiska funduszy inwestycyjnych i korzystny dla podatników-uczestników dziedziczących jednostki uczestnictwa. Dzięki niemu spadkobiercy środków ulokowanych w funduszach inwestycyjnych będą mogli pomniejszyć przychód z odkupienia jednostek uczestnictwa o wydatki poniesione przez spadkodawcę na ich nabycie. De facto oznacza to mniejszy podatek, jaki będą musieli zapłacić - powiedział Marcin Dyl prezes Izby Zarządzających Funduszami i Aktywami.

 IZFiA bardzo mocno angażowała się w ten problem, z jednej strony będąc uczestnikiem postępowań, które dotyczyły TFI Członków Izby, a z drugiej strony interweniując u Rzecznika Praw Obywatelskich. Obecnie toczą się prace parlamentarne nad projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Projekt reguluje właśnie kwestię sukcesji kosztów uzyskania przychodów poniesionych przez spadkobiercę (uczestnika funduszu inwestycyjnego lub akcjonariusza) na nabycie jednostek uczestnictwa lub papierów wartościowych w przypadku ich dziedziczenia. Projekt został zaakceptowany przez wszystkie kluby parlamentarne oraz Komisję Finansów Publicznych. Projekt będzie rozpatrywany na najbliższym posiedzeniu Sejmu. Wejście w życie zmian przewiduje się na 1 stycznia 2014r.

Standard Weryfikacji Redakcyjnej BiznesCiti.com

Zespół Analityczny BiznesCiti.com

Materiał opracowany i zweryfikowany w oparciu o oficjalne komunikaty KNF, raporty giełdowe ESPI, dane GUS/NBP oraz depesze agencyjne ISBnews. Masz komentarz ekspercki lub komunikat ze spółki?

Kontakt z redakcją →
PULS RYNKU BIZNESCITI Aktualizacja: 14.11.2026 22:40

Monitor Instytucjonalny i Giełdowy

Własne depesze faktograficzne BiznesCiti.com na bazie komunikatów KNF, raportów ESPI / PAP Biznes, ISBnews, GUS i NBP.

Puls Biznesu
14.11 20:07

Jakie tematy gospodarcze przyciągnęły uwagę młodego pokolenia ekonomistów? Zainteresowały ich przede wszystkim mechanizmy giełdy, geopolityczne koszty wojen, psychologia długu oraz…

PAP Biznes / ESPI
14.11 18:48

MADKOM SA (22/2026) Inne informacje

PB Inwestor
14.11 18:40

Łukasz Prokopiuk, analityk DM BOŚ, obniżył z "kupuj" do "sprzedaj" rekomendację dla akcji Grupy Azoty tłumacząc to znacznym pogorszeniem otoczenia makroekonomicznego.

Puls Biznesu
14.11 18:16

Odmowa podpisania ustawy oznacza faktyczne wyrzucenie jej do kosza, żadna rządowa większość nie ma przecież szans na zebranie do przełamania weta trzech piątych poselskich głosów.

PB Inwestor
14.11 17:00

Rada dyrektorów Nvidii wybrała Colette Kress na tymczasową prezeskę w momencie, w którym firma zmaga się ze skutkami rezygnacji Jensena Huanga w obliczu skandalu z udziałem…

PB Inwestor
14.11 14:00

Tomasz Rodak, analityk z Domu Maklerskiego BOŚ, obniżył o 41 proc. do 506 zł cenę docelową akcji spółki Creepy Jar, ale podtrzymał rekomendację "kupuj". Ma cztery argumenty.