Prawo 4 min lektury executive

Korzystna umowa polsko-amerykańska

Usertech1ab Dział: Prawo
Korzystna umowa polsko-amerykańska
EXECUTIVE BRIEF Kluczowe wnioski dla zarządu • Raport rynkowy
  • Główny wymiar analityczny: Ratyfikowana przez Polskę umowa o podwójnym opodatkowaniu czeka na akceptację amerykańskiego Senatu. Nowa Konwencja daje Polsce więcej praw do opodatkowania dochodów, których...
  • Wymiar strategiczny: Weryfikacja modeli biznesowych, ekspozycji ryzyka oraz zgodności z otoczeniem prawno-podatkowym.
  • Rekomendacja dla kadry zarządzającej: Materiał sektorowy (Prawo). Szacowany czas zapoznania: 4 min lektury executive.

Fot. www.powrotnik.eu

Ratyfikowana przez Polskę umowa o podwójnym opodatkowaniu czeka na akceptację amerykańskiego Senatu. Nowa Konwencja daje Polsce więcej praw do opodatkowania dochodów, których źródło znajduje się na terenie naszego kraju.

Ponadto na łatwiejsze rozliczenia podatkowe mogą liczyć polscy emeryci pobierający emerytury z amerykańskiego systemu ubezpieczeń społecznych – uważają eksperci Amerykańskiej Izby Handlowej (AmCham) w Polsce.

13 lutego br. została podpisana nowa Konwencja między Polską a USA ws. unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodów. Polska ratyfikowała Konwencję 30 sierpnia br. Proces ratyfikacyjny po stronie USA jeszcze trwa i trudno oczekiwać zakończenia tego procesu w tym roku. Zawiła sytuacja polityczna w Senacie USA powoduje znaczące opóźnienia w ratyfikacji wielu konwencji podatkowych zawartych przez USA w ostatnich latach, w tym umowy z Węgrami. Polska umowa może także podzielić ten los.

- Nowa Konwencja ma zastąpić obecnie obowiązującą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z 1974 r. i ograniczyć możliwości nadużywania przywilejów umownych przez podmioty nie będące uprawnionymi rezydentami Polski i USA. – mówi Adam Soska, współprzewodniczący Komitetu ds. Podatków i Usług Finansowych AmCham. – Służy temu tzw. klauzula ograniczenia korzyści – Limitation of benefits. Określa ona w sposób bardzo kazuistyczny i złożony krąg osób uprawnionych do korzyści umownych. Zastosowano również wymóg rzeczywistego beneficjenta płatności w przypadku płatności odsetkowych, dywidend i należności licencyjnych.

Klauzula LoB ma być również wprowadzona do nowej konwencji między USA i Węgrami, która czeka na ratyfikację w Senacie USA już od kilku lat. Dotychczasowa umowa między USA i Węgrami była nadużywana do agresywnego planowania podatkowego przez rezydentów z państw trzecich, zwłaszcza w zakresie finansowania za pośrednictwem spółek finansowych ulokowanych na Węgrzech. Konserwatywne podejście polskich władz skarbowych zapobiegło rozwojowi takich struktur podatkowych na polskim rynku.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania służą podziałowi praw do opodatkowania między umawiającymi się państwami. W porównaniu do dotychczasowej umowy, nowa Konwencja między Polską i USA daje Polsce więcej praw do opodatkowania dochodów, których źródło znajduje się w Polsce.

W szczególności, w porównaniu do dotychczasowej umowy zwiększona do 5% zostanie stawka podatku u źródła od odsetek, z wyjątkiem pożyczek udzielonych przez banki lub instytucje finansowe. Polska będzie miała również prawo do opodatkowania zysków ze zbycia akcji lub udziałów w spółkach, których więcej niż 50% wartości pochodzi bezpośrednio lub pośrednio z nieruchomości położonych w Polsce (tzw. klauzula nieruchomościowa). Inwestorzy amerykańscy inwestujący, także pośrednio, w polskie spółki nieruchomościowe lub inne dysponujące znaczącym majątkiem nieruchomym (np. zakłady produkcyjne, odwierty gazowe czy elektrownie) mogą podlegać opodatkowaniu w Polsce w przypadku ich sprzedaży.

Na łatwiejsze rozliczenia podatkowe mogą w szczególności liczyć polscy emeryci pobierający emerytury z amerykańskiego systemu ubezpieczeń społecznych, które będą podlegały opodatkowaniu tylko w USA (inne świadczenia emerytalne lub kapitałowe nie wynikające z państwowego systemu, będą opodatkowane tylko w Polsce). Dotychczas, osoby otrzymujące takie świadczenia były opodatkowane w obu krajach z prawem do odliczenia podatku amerykańskiego od podatku płaconego w Polsce.

Podsumowując nowa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania dostosowuje zawarte w niej rozwiązania do standardów stosowanych przez USA w większości zawieranych obecnie umów o unikaniu opodatkowania.

Słowa kluczowe: #A1 do A2 #chiny #Coface #export USA #rating Niemiec #rating Polski #ryzyko biznesowe #wojna handlowa
Standard Weryfikacji Redakcyjnej BiznesCiti.com

Zespół Analityczny BiznesCiti.com

Materiał opracowany i zweryfikowany w oparciu o oficjalne komunikaty KNF, raporty giełdowe ESPI, dane GUS/NBP oraz depesze agencyjne ISBnews. Masz komentarz ekspercki lub komunikat ze spółki?

Kontakt z redakcją →

Komentarze Praktyków i Doradców Gospodarczych

Wszystkie ekspertyzy w Hubie Opinii →

Powiązane analizy dla zarządów

Więcej w dziale →
PULS RYNKU BIZNESCITI Aktualizacja: 14.11.2026 22:40

Monitor Instytucjonalny i Giełdowy

Własne depesze faktograficzne BiznesCiti.com na bazie komunikatów KNF, raportów ESPI / PAP Biznes, ISBnews, GUS i NBP.

Puls Biznesu
14.11 20:07

Jakie tematy gospodarcze przyciągnęły uwagę młodego pokolenia ekonomistów? Zainteresowały ich przede wszystkim mechanizmy giełdy, geopolityczne koszty wojen, psychologia długu oraz…

PAP Biznes / ESPI
14.11 18:48

MADKOM SA (22/2026) Inne informacje

PB Inwestor
14.11 18:40

Łukasz Prokopiuk, analityk DM BOŚ, obniżył z "kupuj" do "sprzedaj" rekomendację dla akcji Grupy Azoty tłumacząc to znacznym pogorszeniem otoczenia makroekonomicznego.

Puls Biznesu
14.11 18:16

Odmowa podpisania ustawy oznacza faktyczne wyrzucenie jej do kosza, żadna rządowa większość nie ma przecież szans na zebranie do przełamania weta trzech piątych poselskich głosów.

PB Inwestor
14.11 17:00

Rada dyrektorów Nvidii wybrała Colette Kress na tymczasową prezeskę w momencie, w którym firma zmaga się ze skutkami rezygnacji Jensena Huanga w obliczu skandalu z udziałem…

PB Inwestor
14.11 14:00

Tomasz Rodak, analityk z Domu Maklerskiego BOŚ, obniżył o 41 proc. do 506 zł cenę docelową akcji spółki Creepy Jar, ale podtrzymał rekomendację "kupuj". Ma cztery argumenty.